아버지가 80세 고령이신데 약국을 운영하고 있습니다.
20기
조제전문으로 면세 95% 일반 5%정도
20년간 재고 실사를 안하다가 올해 재고 실사를 했습니다.
장부상 재고가 2800만원 실제재고가 6200만원(전문의약품-5300만원, 일반의약품(공급가액-900만원)
확인결과
작년 종합소득세 신고시 세무사 사무실 실수로
1.매입원가 계산시 전문약(불공제 항목) 원가 산입시 공급가액 만 넣고 계산했다고 말로함
세무사 사무실 변경하여 확인결과 전문약 매입세액 4700만원이 상품으로 들어가고 재고가 700정도 늘어야한다고 합니다.
2. 약사님이 컴맹이라 장부를 수기로 작성하고 일별 현금수입을 암산으로 계산하여 월별 현금수입을 작성하여
부가세 신고하시는데 암산을 잘못하여
과세매출 400만원 과대 신고했습니다.
이전 세무사 사무실에서는 부가세 신고시 매입세액 부분을 틀어서 부가세를 맞춘것 같습니다.
3. 조제에 쓰이는 일반약이 1년에 1400만원정도 있었으나 약사님 미인지로 일반약으로 쭉 분류함
세무사 사무실에서는 매출에 따라 매입세액 안분배정함
대응: a.혹시 세무서에 자진신고하면 벌금을 대략 얼마정도 맞을까요!
b. 연세가 있으셔서 장기간 약국운영을 못하실것 같고 양도양수시 문제가 될것같아
벌금이 적으면 벌금내고 끝내고 싶습니다.
c. 혹시 세무상 다른 방법이 있으시면 추천부탁드립니다.
| 2017 | 2018 | 2019 | 2020 | |
| 매출_세무사 사무실 | 796 | 763 | 810 | 870 |
| 면세매출 | 766 | 726 | 770 | 803 |
| 과세 매출 | 30 | 37 | 40 | 67 |
| 매입액_ 세무사 사무실 | 589 | 556 | 583 | 608 |
| 매입전자세금 총합계_약에사용 | 596 | 581 | 609 | 662 |
| 전자세금 계산서 총공급가액 | 542 | 524 | 554 | 606 |
약국 실제 재고를 재무제표상(세무서에 신고되는) 정확히 일치시키면 좋겠지만,
매년 말마다, 약국장님들도 정확한 재고 금액을 알지못하는데, 재무제표상 재고와 정확히 일치시키기가 쉽지 않습니다.
세무서 입장에서도 단순히 재고 차이로 인한, 당기순이익의 차이는 과거 영업기간에 대한 누적이므로, 그 차이가 크지 않는한 크게 신경쓰지 않습니다. 특정시점의 오류를 찾아내기가 쉽지 않기때문이기도 하죠
다시말씀드리면, 단순히 재고 차이로 인한 세무적인 변경을 하는것보단 당해 매출원가에 대한, 부분을 문제없이 적용시켰느냐가 더 중요합니다. 물론, 약국 규모에 비해 과도하거나, 과소한 재고라면 어떤 지속적인 세무적인 문제가 있는것인지 확인은 해보아야겠지요.. 개인적인 의견으로는 곧 폐업하신다고 하니, 재고자산을 맞추려고 하기보단, 신고당해 원가처리가 문제없이 신고되었는지만 신경쓰시면 될것같습니다.
a. 부가가치세를 수정신고한다면, 추가납부세액외에 가산세는 신고불성실가산세(추가납부세액*20%)+ 납부불성실가산세(연이자율10%의 납부일 일할계산)이 발생합니다.
b. 수정신고가 필요한지 알려주신 자료로는 충분치 않아 정확히 말씀드리기는 어렵습니다, 다만, 단순히 과세면세 구분오류등으로 과소납부가 된상태라면 구지 수정신고를 해야할필요가 있을까싶습니다. 나중에 세무서에서 파악후 고지서가 오면 과소납부된 금액을 납부하셔도 되구요. 물론, 본인부담금보다 면세매출이 작게 잡혀있다든가 하는경우는 반드시 매출등을 수정해서 다시 신고하여야하는 경우도 있습니다. 세무사사무실에 문의하셔서, 확인하셔서 수정신고 여부를 판단하시면 될것같습니다.
