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거래하는 세무사사무실에서 종합소득세 준비하라면서 서류를 보내달라고 하는데
좀 엉성한듯 싶어서 문의 드립니다. 이번 5월에 소득세 신고하는데 필요한 서류들은
무엇들이 있는지 자세하게 알고 싶네요. 특히, 약국에서 빠뜨리기 쉬운것들은 어떤것들이
있나요? 바쁘실텐데 이렇게 질문올려 죄송합니다. 빠른 답변 좀 부탁드립니다.
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1. 요양급여지급내역, 의료급여지급내역 출력 (출력방법은 첨부서류 필독)
2. 2011년 분 누락 세금계산서
3. 2011년 분 영수증 (영수증 없는 경우 통장 이체확인증 사본)4. 종합소득세 소득공제 서류 - 개인연금납입증명서 - 소.상공인연금납입증명서(=노란우산공제) - 기부금영수증 - 장기주식형저축납입증명서 - 주민등록등본 및 가족관계확인서 (인적공제대상자 여부 체크) - 대출있는 경우 2011.1.1~2011. 12. 31. 지급한 이자내역 (은행요청) - 2011년 중 근로소득이 있었던 대표자 (2011년 신규개업한 업체 필히 확인요망) 전근무지 원천징수영수증 사본. - 약국외 타소득(사업소득,이자소득,배당소득,근로소득,기타소득)이 있는 경우.원천징수영수증등 - 카드마일리지내역 출력. (도매상 또는 제약회사의 의약품 구매전용카드) - 근로장려금 및 공단 장려금 지원받으시는 경우 년간 지원금액(공단요청)
일단
기본적으로 적어둔거구요.. 약국 특성상 필요한것은 더 요청하곤 합니다. 가장중요한게
사업과 관련된 영수증을 빠지지않고 챙겨주시는게 중요하구요. 실제 세금을 감면할수
있는 소득공제(부양가족,노란우산공제,연금저축,기부금등)또한 꼼꼼히 챙겨주셔야합니다.
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기부금 공제에 대해서 자세하게 알려주시면 감사하겠습니다.
법정기부금, 지정기부금등 여러가지가 있는걸로 알고 있는데 어떤것인지 또한
얼마나 공제가 가능한것인지 그리고 한도가 넘었을경우 다음년도로 이월도 가능한지
등등..
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이재민등의 구호금품, 불우이웃돕기 성금 및 각종 종교단체에
기부하는 기부금등은 비용처리되거나 소득공제할 수 있습니다.
각종 종교단체에 기부하는 기부금을 소득공제하는 경우 소득금액의 10%
한도내에서 소득공제할 수 있고, 그 이외의 지정기부금은 소득금액의 30% 한도내에서
소득공제할 수 있습니다.
이재명세무사
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올해 초 어머님이 돌아가셨습니다. 그 전까지는 계속해서 부양가족 공제를 받았었구요.
이번에 소득세 신고시 올해 돌아가신 어머님을 부양가족으로 공제 받을수 있는지
궁금합니다. 그리고 추가적으로 장례비등도 혹시 경비 처리가 가능한지요.
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1. 귀속년도 기간중에 하루라도 해당하면 부양가족공제를 받을 수 있기때문에
2011년,2012년귀속년도 종합소득세 신고시 모두 부양가족받을 수 있습니다.
인적공제는 기본공제 150만원,경로우대자공제로 100만원 추가로 공제 가능합니다.
2. 근로소득자 연소득 2400만원 이하해당자들에게 장례비,이사비,결혼을
하게 되면 소득공제해주는 제도가있었는데, 작년부터 없어졌습니다.
애초부터 근로소득자에게 해당한것이고, 사업소득자들에겐 적용되지 않았습니다.
이재명세무사(미래세무법인)
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건강공단에서...
'희귀(결핵)사전요양급여비용 연간지급내역 통보서'
본인부담금을 국가에서 지원해주는건데
종소세신고는 어찌하나요?
1.요양급여비과표에서 빼고 계산하나요 아니면 더하나요?
2.원천징수한건 어찌하나요?
**약국세무자료집도 부탁드려요
감사합니다
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1.희귀사전요양급여도 본인부담금을 누구 지원하는냐에 상관없이 약국입장에선
수입이기때문에 종합소득세 신고시 매출로 잡아야합니다.
2.연간지급내역통보서에 3.3%원천징수 금액이 나와있기 때문에, 종합소득세 신고시
기납부한걸로 보고 총납부금액에서 이 금액만큼 차감하고 납부하게 됩니다.
3. 약국 주소알려주시면 우편발송해드리겠습니다.
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이자,
금융비용 등의 이유로 현금으로 차량을 구입하려고 하는데요. 이럴경우
약국의 경비로 처리할려면 어떻게 해야하나요? 그리고 소득세 신고시에
한번에 처리가 가능한지요?
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현금으로 구매하든, 카드로 구매하든, 구매방법과는 상관없이 자동차구입과 관련하여
지출된금액은 비용처리 가능합니다. 물론 차량구입과 관련한 금융비용도 가능합니다.
차량같은 경우는 한번에 비용처리를 하지 않고, 감가상각을 통해서 비용처리
됩니다. 즉 5년간 안분하여 비용처리 합니다.
이재명
세무사(미래세무법인)
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병원이 들어오기로 하여 층약국을 개설하고 사업자 등록을 냈습니다. 그런데 들어오겠다던
병원이 안들어와서 좀 기다려 보고 있습니다. 병원이 안들어 오게되면 1층이나 다른쪽으로
약국을 이전하려고 하는데 혹시 세무상의 문제점은 없는지 걱정이 됩니다. 영업이나
약품구입도 안한 상태입니다.
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사업자등록을 주소지변경하고 이전할수 있습니다. 사업자번호나 대표자
등등 모두 같고 사업장 주소만 바꾸는 것입니다.
또는 기존 사업장을 폐업하고, 새로 이전한 약국으로 사업자등록을 낼 수도 있습니다.
만약, 기존 약국을 개설할때 수익은 발생하지 않고 비용이 많이 지출되어 결손금이
크다면, 기존약국 폐업하고 개업하는것보다 주소이전으로 사업자등록을 재발급 받는것이
좋습니다. 왜냐하면, 기존약국을 폐업하고 새로운 약국에서 사업자등록을 내면 기존약국의
결손금을 새로운 약국에서 공제 받지 못합니다.
그리고, 신용카드 단말기, 건강보험공단, 심평원 등등 처리할 문제들이 있기때문에
위의 같은 경우는 폐업보다는 사업장 이전으로 하는것이 유리할듯 보입니다.
위의 상황과 다르게 폐업이 유리한 경우는, 기존 약국을 몇년간 하게 되어 수입이
많아져 세무조사에 위험성이 있을때는 오히려 폐업해버리고 새로 신규 개업하는것이
나을수 있습니다.
이재명
세무사(미래세무법인)
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간이 영수증을 받을때 5만원 10만원인 경우가 가끔씩 있는데요. 한장에 금액을
다 써주더라구요.
한도가 3만원으로 알고 있어서 2장이나 여러장에 나눠 달라고 해도 한장으로 해도
괜찮다면서 주는데 이럴경우도 전액 비용처리 할 수 있는 것인가요? 아니면 앞으로는
여러장으로 받아야 하는것인지요?
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간이영수증은 한거래당 3만원 이하인 경우 받으시면 됩니다.
따라서, 3만원 초과하는 하나의 거래를 3만원이하로 나누어서 간이영수증을
발급받는다고
적격영수증이 되는건 아닙니다.
다만, 사업용계좌 이체등 실제 지급사실이 증명할수 있으면 비용처리는 받을수
있습니다.(이때는 3만원초과분 적격영수증미수취 가산세 2%가 있을수 있습니다)
이재명
세무사(미래세무법인)
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약봉투나
투약병등을 세금계산서를 안받고 현금으로 10%싸게 구입했습니다. 간이
영수증도 안주고 거래명세서만 주더라구요. 이런경우 경비처리를 하려면
어떻게 해야 하나요?
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3만원이상은 적격증빙영수증(세금계산서, 신용카드, 현금영수증)을 발급받아야
비용처리 받을수 있습니다.
다만,지출사실을 입증할수 있다면, 비용처리 받을수 있습니다. 이때는 적영증빙영수증이
아니기때문에 세무조사시에 2%가산세가 있을 수 있습니다.
사업용계좌로 대금 지급하시고 세무사사무실에 사업용계좌에 체크한다음에 주시면
됩니다.
이재명
세무사(미래세무법인)
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지난해 약국을 인수하면서 컨설팅 수수료를 500만원 주었습니다. 이번 소득세
신고때 비용처리 가능한가요? 계좌이체해 주었고 따로 영수증은 받지를 못하였습니다.
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3만원이상은 적격영수증(세금계산서,신용카드,현금영수증)을 발급받아야 비용처리가능 합니다.
다만, 3만원이상 적격영수증은 받지 못했더라도 지출榮募것을 증명할수 있으면
비용처리 받을수 있습니다. (이때는 세무조사시 2% 가산세가 있을 수 있습니다)
경비지출된 사업용계좌를 세무사사무실에 제출하시면 됩니다.
이재명
세무사(미래세무법인)
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카드매출전표나
현금영수증 발행시 일반약과 처방조제 본인부담금을 꼭 구분해서 발행하여야
하는지 궁금합니다. 처방조제환자가 많은 경우는 기다리는 사람이 많아서
일일이 구분하려다 보니 시간이 많이 걸려서 애로사항이 많네요. 보통
약국에서는 어떻게 하며 현실적으로 가장 좋은 방법은 무엇인지 알려주세요.
감사합니다.
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구지 구분안하셔도 세무상은 문제가 없을것으로 보여집니다.
아직까지 신용카드단말기상 일반약, 전문약 구분 되지 않는 약국들도 많으며,
구분을 정확히 한다고 해서 약사님한테 딱히 유리한것도 없습니다.
세무서에도 의무적으로 면세(전문약),과세(일반약)을 카드단말기상에서 구분하도록 하지도
않았구요.
이재명
세무사(미래세무법인)
