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김헌호 세무사
미래 세무법인에서 제공하는 약국관련 세무회계상담
약력
  • 서강대학교 졸업
    제35회 세무사 시험 1·2차 합격
    전)국세청본청, 서울청, 일선세무서 대상 원가회계 강사
    전)한미약품 의약관련 세무자문 위원
    전)경기도 약사회 고문세무사
    현)데일리팜 약국세무상담 세무사
    현)미래세무법인 대표세무사
  • 전화 : (서울) 02-566-0441 - (인천) 032-552-0441 - (부천, 김포, 시흥, 안산, 고양) - (안양) 031-425-0441
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약가인하 보상 마이너스 세금계산서 처리방법
등록 : 2021-07-01 11:58:04  |    조회 : 12,353  |    해결
수고하십니다.

올해 부가세 신고하려고 하는데    매입액 살펴보다가  작년  약가인하로 인한  보상으로  - 세금계산서가  

상반기 300만원정도 들어왔습니다.


실제 재고보다 많이 받은것 같은데

1. 매입액이 줄어들면 이익으로 처리되는것 같은데

   이런 약가보상은 - 세금계산서는 어떻게 처리해야 하는가요!

 

기존 세무사님글에는 종합소득세 약가인하 손실로 처리하라고 쓴글을 읽었습니다.

 

해당금액만큼 연말에  약가 인하 손실로 계상하면 됩니까?

 

2. 그러면 재고자체에 영향은 없습니까?

   계산해보니 한번도 약가인하 보상 마이너스 세금계산서에 대해 언급한적없었고

   약가인하 손실처리를 한적이 없는데

   이런  - 세금계산서가  10년동안  2천~4천은 될것같습니다.(추정)

   며칠전 장부재고 2800  실재고 6200만원으로 재고 차이가 나서 문의드렸던 적이 있는데 

   이런 마이너스 세금계산서가 재고에 어떤 영향을 미치는지요?

 

3.혹시 이걸  10년치  한번에 올해 종합소득세에 손실로 처리할수 있을까요?

   

  

   

김현호 세무사님의 답변입니다
등록 : 2021-07-01 15:16:13
마이너스(-)세금계산서가 발행됬다는 뜻은, 의약품 매입금액이 작아지는것이고,
재고자산중에 매출원가로 처리되는 금액이  기간별조제현황에서 나타나는 의약품 금액보다 작아짐을 뜻합니다.
즉,반대로 말해면 약국프로그램(기간별조제현황)에 나타나는 조제료보다 실제 이익이 늘어 남을 뜻하게 됩니다.

회계처리는 마이너스 발행되는 세금계산서 만큼, 매출원가를 작게 잡으면 재고와 매출원가는 문제가 없을것입니다.

반면, 마이너스세금계산서를 잡이익으로 처리한다면, 최종결과값인 당기순이익은 맞을것이고, 재고자산가 과소평가 되어있을것입니다. (사실, 당기순이익만 맞다면, 재고자산차이 문제는 큰문제가 아닐수있습니다)

 

과거 신고내용을 단순히 재고 차이로 인해,또는 매출원가 차이로 인해 경정청구,수정신고하여 세무서에 신고한다는것은 쉽지 않을거라 생각이 되고,

설사, 세무서에서 이모든걸 인정해주고, 받아준다 하더라고, 지난5년간만 경정청구,수정신고가 가능합니다.

 

질문해주시는 의미가 제가 이해한것에 반대를 의미하는거라면, 설명드린내용을 반대로 생각해주시면 됩니다.

 

감사합니다.

 

 

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