세무사님 안녕하세요! 약국 운영중인 약사입니다.

제 종합소득세 과세구간은 38% 입니다.

다름이 아니고 올해 시작된 개인퇴직연금 IRP가 700만원까지 세무혜택을 준다고 해서요..

제가 지금 매달 연금보험25만원, + 추가한연금보험8만4천원 해서 400만원까지 가입되어 있는데요,

1)추가로 연 300만원 IRP 가입하는게 좋을까요?

2)가입하는게 좋다면 올해 한번에 300만원 다 가입해도 내년 종합소득세때 혜택을 볼수 있나요?

세무사님의 고견 부탁드립니다.

개인형 퇴직연금(IRP)을 가입하고, 연 납입금액이 소득공제되는 연금보험 포함해서 700만원 한도로 세액공제를 해주고 있습니다.

즉, 연금보험+퇴직연금의 최대한도 년700만원까지 불입하게 된다면, 92만4천원(700만*13.2%) 절세를 할 수 있습니다. 현제 연금저축을 400만원 가입하고 계신다면, 추가로 39만6천원(300만원*13.2%)를 절세 할 수 있겠습니다.

몇년 전까지는 연금저축과 퇴직연금이 소득공제를 적용받아서, 종합소득세 세율구간이 높은 사업자일수록 졀세 효과가 컸었는데, 현제는 세법이 개정되면서 절세효과가 약해졌습니다..

퇴직연금 세액공제를 받기위해선,중도해지없이 10년이상 불입해야 하고, 55세 이상까지 기다려야만합니다.

만약 그전에 중도해지 하게 되면, 그 동안 세제혜택을 받은 납입금액 +운용수익에 대해 기타소득세 16.5%를 납부하게 됩니다.

중도해지가 아니더라도, 요건을 모두 채우고 연금을 받을때는 3.3~5.5%의 연금소득세율이 적용됩니다. 연금이 아닌 일시불로 받을때는 수령액에 대해서 기타소득세로 과세가 됩니다.

결론적으로, 10년이상 퇴직연금을 불입하고, 연금형태로 수령할때 절세효과가 발생하는 건데, 약사님 자금사정과 앞으로 자금계획에 따라 판단하시면 될듯합니다.

                                                                               이재명 세무사